CÁCH KHAI THUẾ TNCN

      13

Làm tờ khai thuế thu nhập cá nhân là công việc thường xuyên mà kế toán cần làm trong Tháng hoặc trong Quý. Vậy Tờ khai thuế là gì? Tờ khai thuế thu nhập cá nhân được lập khi nào? Cách làm tờ khai thuế TNCN như thế nào? 

Trong bài viết dưới đây Kế Toán Lê Ánh sẽ hướng dẫn chi tiết cách đăng ký nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN qua mạng theo quy định mới nhất


Bạn đang xem: Cách khai thuế tncn

I. Cách Lập Tờ Khai Thuế TNCN Theo Tháng/Quý Qua Mạng

Chú ý: Nhiều công ty bị phạt do không nắm được nộp tờ khai thuế TNCN theo Tháng hay theo Quý vì vậy bị cơ quan Thuế gửi thông báo phạt. Mức phạt hiện nay khá cao vì vậy các kế toán cần chú ý nhé!

1. Cách xác định DN nộp tờ khai thuế TNCN theo Tháng hay theo Quý

Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP có quy định tiêu chí khai thuế theo quý đối với Thuế GTGT và thuế TNCN như sau:

*
Như vậy: Các bạn cần chú ý 02 điều kiện sau

Doanh nghiệp có tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống thì được kê khai thuế theo quýNgười nộp thuế bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh.

2. Cách lập tờ khai thuế thu nhập cá nhân đối với DN kê khai theo QUÝ

Bước 1: Tải phần mềm hỗ trợ kê khai mới nhất. Sau khi đã tải về máy, bạn đăng nhập vào phần mềm HTKK sẽ hiện ra giao diện như sau:


*

Giao diện phần mềm HTKK mới nhất


Bước 2: Chọn mẫu "05/KK-TNCN Tờ khai khấu trừ thuế TNCN (TT92/2015)"

Bước 3: Chọn Tờ khai thuế TNCN theo Quý bằng cách tích vào ô "Tờ khai quý" chọn quý 1/2/3/4 ⇒ Đồng ý


Xem thêm: Hướng Dẫn Lắp Sim Ghép Cho Iphone 4S/ 5/ 5S/ 5C/ 6 Lock Nhanh Nhất

*

Cách lập tờ khai thuế TNCN theo quý


Bước 4: Kê khai các chỉ tiêu trong Tờ khai thuế thu nhập cá nhân - Mẫu 05/KK-TNCN

(Áp dụng đối với tổ chức, cá nhân trả các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công)


*

Kê khai các chỉ tiêu trên tờ khai thuế thu nhập cá nhân theo quý

Chỉ tiêu <16>: Tổng số người lao độngChỉ tiêu <17>: Trong đó: Cá nhân cư trú có hợp đồng lao độngChỉ tiêu <18>: Tổng số cá nhân đã khấu trừ thuế <18> = <19> + <20>Chỉ tiêu <19>: Cá nhân cư trúChỉ tiêu <20>: Cá nhân không cư trúChỉ tiêu <21>: Tổng thu nhập chịu thuế trả cho cá nhân <21> = <22> + <23>Chỉ tiêu <22>: Cá nhân cư trúChỉ tiêu <23>: Cá nhân không cư trúChỉ tiêu <24>: Trong đó: Tổng thu nhập chịu thuế từ tiền phí bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác của doanh nghiệp bảo hiểm không thành lập tại Việt Nam cho người lao độngChỉ tiêu <25>: Trong đó tổng thu nhập chịu thuế được miễn theo quy định của hợp đồng dầu khíChỉ tiêu <26>: Tổng thu nhập chịu thuế trả cho cá nhân thuộc diện phải khấu trừ thuế <26> = <27> + <28>Chỉ tiêu <27>: Cá nhân cư trúChỉ tiêu <28>: Cá nhân không cư trúChỉ tiêu <29>: Tổng số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ <29> = <30> + <31>Chỉ tiêu <30>: Cá nhân cư trúChỉ tiêu <31>: Cá nhân không cư trúChỉ tiêu <32>: Trong đó: Tổng số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ trên tiền phí mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác của doanh nghiệp bảo hiểm không thành lập tại Việt Nam cho người lao động

»»» Khóa Học Kế Toán Tổng Hợp - Học THỰC CHIẾN Kế Toán Trưởng Trên 15 Năm Kinh Nghiệm

3. Cách lập tờ khai thuế TNCN đối với DN kê khai theo THÁNG

Đối tượng kê khai thuế theo tháng: Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trước liền kề trên 50 tỷ

Mẫu tờ khai thuế TNCN theo tháng không có sự khác biệt so với tờ khai thuế TNCN theo quý

Khi ở "Bước 3" bên trên bạn lựa chọn "Tờ khai tháng" ⇒ "Đồng ý" rồi kê khai các chỉ tiêu như bình thường

II. Mức Xử Phạt Chậm Nộp Tờ Khai Thuế TNCN Mới Nhất

Nghị định 125/2020/ND-CP có quy định chi tiết mức phạt chậm nộp tờ khai nói chung và tờ khai thuế TNCN nói riêng như sau:

- Phạt cảnh cáo với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 1 - 5 ngày và có tình tiết giảm nhẹ

- Phạt tiền từ 2 - 5 triệu đồng nếu nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế quá thời hạn quy định từ 1 - 30 ngày 

- Phạt tiền từ 5 - 8 triệu đồng nếu nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 - 60 ngày

- Phạt tiền từ 8 - 15 triệu đồng nếu:

Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 - 90 ngàyNộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộpKhông nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộpKhông nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp

- Phạt tiền từ 15 - 25 triệu đồng nếu nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước 

Hy vọng với những hướng dẫn của Kế Toán Lê Ánh trong bài viết sẽ giúp bạn tự lập được tờ khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) qua mạng nhanh chóng và chính xác. Chúc các bạn luôn thành công!

Nội dung này cũng được hướng dẫn rất kỹ trong khóa học kế toán tổng hợp online và offline, khóa học kế toán thuế chuyên sâu của trung tâm Lê Ánh, do các kế toán trưởng đang làm nghề giảng dạy.